Guia: Facturar Cuotas Vencidas

GUÍA DE USUARIO

Botón: Facturar Cuotas Vencidas

Módulo de Arrendamientos inFaCont

1. ¿Qué es una cuota vencida sin pagar?

Es una cuota de canon de arrendamiento cuya fecha de compromiso de pago ya venció y el arrendatario no ha realizado ningún pago. El contrato sigue vigente pero existe una cartera morosa.

2. ¿Qué hace este botón?

Genera una Factura Electrónica de Venta por cada arrendatario que tenga cuotas vencidas sin pagar, causando contablemente la cartera morosa.

Asiento — Inmueble Comercial (AutoTran 91):

Cuenta	Descripción	Débito	Crédito
130505	Clientes nacionales (CxC)	X
415505	Arrendamientos de bienes inmuebles		X

Asiento — Inmueble Vivienda (AutoTran 95):

Cuenta	Descripción	Débito	Crédito
130505	Clientes nacionales (CxC)	X
415505	Arrendamientos de bienes inmuebles		X

⚠ En mora no se cobra IVA — el sistema lo excluye automáticamente independiente del régimen del arrendador.

3. ¿Por qué se genera Factura Electrónica y NO Recibo de Caja?

Concepto	Factura Electrónica	Recibo de Caja
¿Cuándo se usa?	Cuando se causa el ingreso	Cuando se recibe el dinero
¿Implica pago?	No — solo causación	Sí — entrada de dinero
Obligación DIAN	Obligatorio para ingresos de arrendamiento	No aplica para causación
Cuenta contable	130505 CxC	111005 Bancos/Caja
Estado de la cuota	Flag = False (sin pagar)	Flag = True (pagada)

Fundamento: Según el Art. 28 del ET y la NIIF Pyme Sección 23, el ingreso se reconoce cuando se causa (cuando vence la obligación), no cuando se recibe el dinero. Por eso se emite factura aunque el arrendatario no haya pagado.

Adicionalmente, la Resolución DIAN 000042 de 2020 establece que los arrendadores de bienes inmuebles están obligados a expedir factura electrónica por cada canon causado, independientemente de si fue cobrado o no.

4. ¿Cuándo se debe ejecutar?

El día 1 de cada mes, después de que venza la fecha de compromiso de las cuotas.

Ejemplo:

Cuota febrero vencida sin pagar → Se factura el 1 de marzo

Cuota marzo vencida sin pagar → Se factura el 1 de abril

Cuota abril futura → No se procesa aún

5. ¿El sistema procesa todos los clientes automáticamente?

Sí. El sistema agrupa automáticamente todas las cuotas vencidas por cliente y genera una sola factura por cliente que acumula el total de todas sus cuotas morosas.

Ejemplo:

Cliente 7 — Cuotas febrero y marzo vencidas ($850.000 c/u)

-> 1 Factura por $1.700.000

Cliente 13 — Cuotas febrero y marzo vencidas ($850.000 c/u)

-> 1 Factura por $1.700.000

6. Condiciones que debe cumplir una cuota para ser procesada

No está pagada (Flag = Falso)
No tiene abono registrado (Valor Abono = 0)
La fecha de compromiso es igual o anterior a hoy
Es una cuota real (Num_Cuota > 0)
No tiene factura de causación previa (IdFacturaCausacion = 0)

7. ¿Qué genera el sistema por cada cliente?

Factura Electrónica de Venta (Tipo_Venta = 2, Batch = True — bloqueada)
AutoTran 91 para inmueble Comercial / AutoTran 95 para inmueble Vivienda
Detalle de factura con el producto de arrendamiento
Asiento contable automático en el libro mayor
Marca IdFacturaCausacion en cada cuota procesada — anti-duplicidad

8. Fundamento normativo

Norma	Descripción
NIIF Pyme Sección 20	Arrendamientos — causación lineal del ingreso en el período que corresponde
NIIF Pyme Sección 23	Ingresos — se reconocen cuando es probable que los beneficios económicos fluyan a la entidad
Art. 28 ET	Realización del ingreso — se causa en el período que corresponde independiente del cobro
Art. 476 ET	Arrendamiento de vivienda urbana excluido de IVA
Art. 468-1 ET	Arrendamiento comercial gravado con IVA al 19%
Res. DIAN 000042/2020	Obligación de factura electrónica para arrendadores de bienes inmuebles

9. Ejemplo práctico

Situación:

Arrendatario Cliente 7 — Vivienda — $850.000/mes

Arrendatario Cliente 13 — Comercial — $850.000/mes

Ambos NO pagaron febrero ni marzo de 2026.

El 1 de abril ejecuta el botón:

Factura Cliente 7 (Vivienda — AutoTran 95):

Db 130505 CxC Clientes $1.700.000

Cr 415505 Ingresos arrend. $1.700.000

IVA = $0 (vivienda excluida)

Factura Cliente 13 (Comercial — AutoTran 91):

Db 130505 CxC Clientes $1.700.000

Cr 415505 Ingresos arrend. $1.700.000

IVA = $0 (mora — no se cobra IVA)

10. Flujo completo del canon moroso

1. Cuota vence sin pago

Flag = False, Valor Abono = 0

2. Dia 1 del mes — Ejecuta CmdFacturarCuotasVencidas

Genera Factura Electronica

Db 130505 / Cr 415505

IdFacturaCausacion <> 0

3. Arrendatario paga (Recibo de Caja)

Flag = True, Valor Abono > 0

Db 111005 / Cr 130505

4. Cartera saldada

11. Diferencia con el botón "Causar Anticipos"

Concepto	Facturar Cuotas Vencidas	Causar Anticipos
Estado de la cuota	Sin pagar (Flag = False)	Ya pagada (Flag = True)
Documento	Factura Electrónica	Recibo de Caja
AutoTran	91 Comercial / 95 Vivienda	97
Cuenta Débito	130505 CxC	270515 Anticipos
Cuenta Crédito	415505 Ingresos	415505 Ingresos
¿Implica cobro?	No — cartera morosa	No — ya fue cobrado antes

12. ¿Qué pasa si NO se ejecuta el botón?

Consecuencia	Descripción
Financiera	La cartera morosa no queda registrada — los estados financieros no reflejan la realidad
Fiscal	Incumplimiento Art. 28 ET — el ingreso no se declara en el período que corresponde
DIAN	Incumplimiento de la obligación de facturar — sanciones por no expedir factura electrónica
Contable	Incumplimiento NIIF Pyme Sección 23 — principio de causación no aplicado

13. Mensajes del sistema

Mensaje	Significado
"No hay cuotas vencidas sin facturar"	Todas las cuotas vencidas ya tienen factura o están pagadas
"Se encontraron X cuotas vencidas"	Hay cuotas listas para facturar — confirme para procesar
"Proceso completado. Se generaron X factura(s)"	Proceso exitoso

💡 Recomendación: Ejecutar ambos botones el día 1 de cada mes en este orden:

1. Primero "Facturar Cuotas Vencidas" — causa la cartera morosa

2. Luego "Causar Anticipos" — reconoce los ingresos anticipados

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